door Esther Barten
•
14 okt., 2019
We horen het u denken... Intra-anti-box-3-hoppen?
Wat is dat? Of misschien: hoe kunnen we box-hoppen binnen box 3 dan? Inmiddels is duidelijk dat ook de staatssecretaris dit intra hoppen wat te ingewikkeld vond. Het voorstel is aangepast, waardoor de onderstaande weergave minder relevant is, maar goed om de gedachten rondom box 3 aan te scherpen. De term komt uit een voorstel van de Staatssecretaris van Financiën en het daaruit vloeiende wetsvoorstel zal waarschijnlijk vóór de zomer van 2020 worden ingediend. Uit dit voorstel blijkt dat box-hoppen binnen box 3 interessant kan zijn. De titel van dit artikel verraadt het echter al, het mag niet, ook al kan het. Intra-box-3-hoppen wordt bemoeilijkt in het wetsvoorstel. Vanzelfsprekend blijven er mogelijkheden en kan een gerichte tijdige advisering uitkomst bieden. Wat houdt het voorstel in? Vanwege het gevoel van onrechtvaardigheid bij veel vermogensbezitters over de huidige belastingheffing in box 3, wil het kabinet naar een meer rechtvaardig heffing-stelsel. Men wil dat er onderscheid gemaakt gaat worden tussen spaargeld, (overige) beleggingen en schulden (leningen). Voor elk onderdeel gaat een eigen forfaitair rendement gelden. - Spaargelden krijgen een forfaitair rendement van 0,09%.
- Het forfaitair rendement op beleggingen wordt 5,33%.
- Voor schulden (leningen) gaat een debet rendement van 3,03% gelden. Het totaal forfaitair rendement van de bezittingen minus de schulden mag echter niet lager zijn dan nul. Het tarief over het forfaitair rendement zal gaan naar 33%. Tenslotte komt er een heffingsvrij inkomen van rond de € 400, wat inhoudt dat bij een vermogen dat alleen bestaat uit spaargelden een bedrag van € 440.000 vrijgesteld van heffing zal zijn. De vrijstelling van € 30.000 blijft in stand, deze zal alleen gelden voor bezittingen (spaargelden en beleggingen), met de schulden wordt voor het bepalen van de vrijstelling geen rekening meer gehouden. Indien de drempel wordt overschreden wordt het volledige vermogen belast in box 3 en niet zoals nu het meerdere boven de vrijstelling.
Dit wetsvoorstel lijkt tot gevolg te hebben dat belastingplichtigen met alleen, of voornamelijk, spaargeld tegemoet worden gekomen. De belastingplichtige met overige bezittingen, zeker in combinatie met schulden, zullen dit voorstel het meest voelen in hun portemonnee. Wilt u weten wat dit voorstel voor u voor consequenties zou kunnen hebben per 1 januari 2022?
En hoe u daar eventueel op kunt anticiperen? Neemt u dan gerust contact met ons op, dan kunnen wij samen met u naar de mogelijkheden kijken. Ook als u overweegt toch in box 3 te willen hoppen. mr Esther Barten-van Koetsveld